用足用好商业健康险个人所得税政策

　　《中国银行(3.20 +0.31%,诊股)保险报》记者从相关业内人士处获悉，银保监会已启动了税优健康险改革。目前，新的税优健康险产品指引框架、示范条款已完成初稿，拟于近期面向行业公开征求意见。

　　这次对税优健康险的改革，一是扩大产品保障范围，实现对住院医疗、门诊医疗、长期护理、特定药品和健康管理的全覆盖，满足人民群众多元化的健康保障需求。二是优化产品设计，在核保核赔等风险管控措施、账户设计方面进行了创新，既满足群众的保障需求，又提升公司的风险管控能力和服务水平。三是允许投保人为其本人和家庭成员投保，鼓励非纳税人群投保，进一步扩大税优健康险的覆盖面，切实用足用好商业健康保险个人所得税政策。

　　税优健康险是一款可以享受个人税收优惠政策的健康保险。2015年，财政部、税务总局、原保监会印发《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，从此拉开了税优健康险的序幕。2016年1月1日，该险种开始试点；同年3月4日，人保健康签出国内税优健康险第一单。2017年7月1日，试点政策在全国推广实施。

　　一家健康险公司相关负责人对记者表示，税优健康险具有三个优势：一是可以带病投保、无等待期；二是普遍都可以做到保证续保，一般保证续保到法定退休年龄，部分产品能续保到75岁；三是可以抵扣个税，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

　　但是，税优健康险亦有不足之处。“该产品适用面较窄，仅纳税人可以购买，保额相对百万医疗险等较低，同时社保外费用报销有限制。”上述健康险公司相关负责人说。

　　上述业内人士也表示，目前在售的税优健康险产品仅为医疗险，种类单一，加上税收优惠额度有限、税收抵扣操作不方便、保险公司积极性不高等原因，业务发展远低于预期，税优作用没有充分发挥。

　　2020年，《中共中央 国务院关于深化医疗保障制度改革的意见》提出，“用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品范围”。

　　记者了解到，为贯彻落实《意见》精神，银保监会对税优健康险业务发展情况进行了摸底调研，并与财政部、税务总局进行了充分沟通，于2021年下半年启动了税优健康险改革工作。在保持税优额度不变的情况下，重点对产品指引框架和示范条款进行修订优化，拟将产品范围扩大到长期护理保险和健康管理，将投保人家庭成员纳入保障范围，全面提升保障能力。